Liquidador.mx / Guías / ISR sobre nómina en México 2026: retención y cálculo
ISR sobre nómina en México 2026: retención y cálculo
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre nómina es la retención que el patrón debe hacer al trabajador y enterar al SAT mensualmente. La tasa no es fija: se calcula usando la tabla de tarifa mensual del Título IV LISR, que tiene 11 rangos con tasas del 1.92% hasta el 35%. Además, los trabajadores con salarios bajos pueden recibir un subsidio al empleo que compensa parte del ISR o incluso genera un crédito adicional. En 2026, los valores del SMG ($278.80/día) y las exenciones (UMA) son los parámetros clave.
Paso a paso: cómo calcular
1. Determina el total de ingresos gravados del mes (salario − exenciones legales: aguinaldo primeros 30 UMA, vacaciones, horas extras hasta el tope, etc.). 2. Ubica el rango en la tabla mensual de tarifa ISR. 3. Calcula: (base gravable − límite inferior) × tasa marginal + cuota fija. 4. Verifica si aplica subsidio al empleo (si la retención es menor al subsidio, el patrón paga la diferencia al empleado). 5. Entera el ISR neto vía SIPARE.
Fórmula
ISR mensual = Cuota fija + ((Ingreso gravado − Límite inferior) × Tasa marginal) Principales conceptos exentos de ISR (Art. 93 LISR): • Aguinaldo: primeros 30 UMA (~$3.520) • Vacaciones y prima vacacional: primeros 15 UMA por año • Horas extras: hasta el 50% del salario (máx. 5 SMG semanales) • PTU: primeros 15 días de SMG Subsidio al empleo aplica si ISR determinado < tabla de subsidio (ingresos < ~$10.800/mes aprox.)
Ejemplo práctico 2026
Empleado con ingreso mensual gravable $18.000.
Tabla orientativa 2026:
• Límite inferior rango: $13.382
• Cuota fija: $1.090
• Tasa marginal: 21.36%
ISR = $1.090 + (($18.000 − $13.382) × 21.36%)
= $1.090 + $986 = $2.076
No aplica subsidio al empleo (solo aplica < ~$10.800/mes)Preguntas frecuentes
¿Qué es el subsidio al empleo?
Es un beneficio fiscal para trabajadores de bajos ingresos. Si el ISR calculado es menor que el subsidio al empleo correspondiente según tabla del SAT, el patrón no solo no retiene ISR sino que le paga al trabajador la diferencia. Para ingresos entre el mínimo y aproximadamente $10.800/mes, puede representar entre $407 y $1.768 mensuales adicionales.
¿Cuándo se entera el ISR de nómina al SAT?
El ISR retenido en nómina se entera mensualmente mediante la Declaración de Retenciones y Pagos, con plazo hasta el día 17 del mes siguiente. El patrón también debe expedir CFDI de nómina a cada trabajador en cada pago de salario, incluyendo el timbrado de todas las percepciones, deducciones y retenciones.
¿Las horas extras están exentas de ISR?
Sí, parcialmente. Las horas extras están exentas hasta el 50% del salario ordinario, pero solo hasta un tope de 5 veces el SMG semanal ($278.80 × 5 × 7 / 5 horas ≈ adaptado al contexto). El excedente de horas extras sobre ese tope sí está gravado. La exención aplica solo para jornadas ordinarias de 40 horas semanales.
¿Necesitas calcularlo ahora?
Usa nuestra calculadora gratuita con los valores LFT 2026 y SMG actualizado ($278.80/día zona general, $419.22/día frontera norte).
Calcular ISR nómina →Disclaimer: Esta guía es de carácter informativo y no constituye asesoría jurídica. Los valores están calculados con el SMG 2026 ($278.80/día zona general) y la UMA 2026 (~$117.34/día). Consulta con un experto en derecho laboral para casos específicos.