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RESICO PFAE — Régimen Simplificado de Confianza 2026
Para freelancers, consultores y profesionistas independientes (Personas Físicas con Actividad Empresarial o Profesional). ISR del 1% al 2.5% sobre ingreso BRUTO. Sin deducciones, sin cálculos complejos.
Tus ingresos
$40,000 · Anual: $480,000
⚠ Tope RESICO: $3.5M anuales
Si excedes este monto, dejas de poder tributar como RESICO y pasas al régimen general (con deducciones autorizadas pero tasas mayores).
¿Qué es RESICO?
Régimen Simplificado de Confianza — tasas del 1% al 2.5% sobre ingresos BRUTOS (sin restar gastos). Ideal para freelancers, consultores, profesionistas. NO incluye IVA ni deducciones.
| Ingreso bruto mensual | $40,000 |
| Tasa RESICO aplicable | 1.10% |
| ISR mensual a pagar | $440 |
| Tu neto mensual | $39,560 |
¿Necesitas migrar a RESICO o salir de él?
Dos datos y guardamos tu cálculo con un folio propio que puedes citar después. El resultado que ves arriba ya es tuyo: es gratis y no hace falta dejar nada para consultarlo.
¿Qué es RESICO?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un régimen fiscal creado en 2022 para simplificar la tributación de personas físicas con ingresos bajos a medios. Su gran ventaja: tasas muy bajas (1% a 2.5%) sobre el ingreso BRUTO, sin necesidad de deducir gastos.
Tabla de tasas mensuales 2026
| Ingreso mensual | Tasa ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| $25,000 – $50,000 | 1.10% |
| $50,000 – $83,333 | 1.50% |
| $83,333 – $208,333 | 2.00% |
| $208,333 – $291,667 | 2.50% |
Quién puede usar RESICO PFAE
- Personas físicas con actividad empresarial o profesional
- Ingresos anuales menores a $3,500,000 MXN
- No socios de personas morales, no familiares directos de socios
- No deben ser asalariados que reciben ingresos por servicios personales subordinados
Obligaciones de un RESICO PFAE
- Emitir CFDI por todas sus operaciones (con uso del CFDI 4.0)
- Declaración mensual: pago provisional mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente
- Declaración anual: en abril del año siguiente, con ajustes
- Contabilidad simplificada: registro de ingresos en plataforma SAT
- Estar al corriente con el SAT (Constancia de Situación Fiscal actualizada)
Comparativa: RESICO vs Régimen General
| Concepto | RESICO PFAE | Régimen General |
|---|---|---|
| Base del cálculo | Ingreso BRUTO | Utilidad (ingresos − deducciones) |
| Tasa típica | 1% – 2.5% | 1.92% – 35% |
| Deducciones | NO permitidas | SÍ (gastos, depreciaciones, etc.) |
| Complejidad contable | Baja | Alta |
| Tope de ingresos | $3.5M anuales | Sin tope |
Cuándo conviene RESICO
- Profesionistas con pocos gastos: si tus gastos son menores al ~10% de tus ingresos, RESICO casi siempre gana.
- Consultores con clientes empresariales: tu margen es alto, ya cobras IVA, el RESICO simplifica el cálculo.
- Quien valora simplicidad: declarar RESICO toma 5 minutos al mes vs 2-3 horas en régimen general.
Cuándo NO conviene RESICO
- Negocios con altos costos: compraventa, manufactura, importación — perderás las deducciones valiosas.
- Ingresos cerca de $3.5M: si vas a exceder el tope, mejor planea la migración al régimen general anticipadamente.
- Quien factura mucho gasto deducible (gasolina, equipo, viajes): pierdes el beneficio fiscal.
IVA y RESICO
Si tus actividades son gravadas, también debes calcular y pagar IVA por separado. RESICO solo aplica para ISR, no exenta del IVA. Calcula IVA con la mecánica normal (16% sobre ingresos vs IVA acreditable sobre gastos).
¿Qué pasa si excedo el tope durante el año?
Si tus ingresos acumulados en un año exceden $3,500,000, debes migrar al régimen general a partir del mes siguiente. El SAT te notifica y te bloquea el régimen RESICO para el siguiente ejercicio fiscal.