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Partes alícuotas en México: qué son y cómo calcularlas 2026
Las partes alícuotas son las porciones proporcionales de las prestaciones anuales (aguinaldo, vacaciones y prima vacacional) que se distribuyen diariamente para calcular el Salario Diario Integrado (SDI). El SDI es la base sobre la que se calculan las cuotas al IMSS e INFONAVIT. Entender las partes alícuotas es fundamental para calcular correctamente el costo de seguridad social de cada trabajador y evitar diferencias patronales que el IMSS pueda cobrar retroactivamente en una auditoría.
Paso a paso: cómo calcular
1. Calcula la parte alícuota del aguinaldo: (días de aguinaldo × salario diario) / 365. 2. Calcula la parte alícuota de vacaciones: (días de vacaciones × salario diario) / 365. 3. Calcula la parte alícuota de prima vacacional: (días de vacaciones × salario diario × porcentaje prima) / 365. 4. Suma todas las partes alícuotas al salario diario tabular para obtener el SDI. 5. Aplica el SDI (con tope 25 UMA) para calcular cuotas IMSS.
Fórmula
Parte alícuota aguinaldo = (Días aguinaldo × SD) / 365 Parte alícuota vacaciones = (Días vac. × SD) / 365 [si se pagan al terminar] Parte alícuota prima vac. = (Días vac. × SD × % prima) / 365 SDI = SD + PA_aguinaldo + PA_vacaciones + PA_prima_vac. Ejemplo mínimo legal (15d aguinaldo, 12d vac., 25% prima): PA_aguinaldo = (15 × SD) / 365 = 0.04109 × SD PA_vacaciones = (12 × SD) / 365 = 0.03288 × SD PA_prima_vac. = (12 × SD × 25%) / 365 = 0.00822 × SD SDI = SD × 1.08219
Ejemplo práctico 2026
Trabajador con salario $400/día (año 1, mínimo LFT): • PA aguinaldo: ($400 × 15) / 365 = $16.44/día • PA vacaciones: ($400 × 12) / 365 = $13.15/día • PA prima vac.: ($400 × 12 × 25%) / 365 = $3.29/día • SDI = $400 + $16.44 + $13.15 + $3.29 = $432.88/día Cuota patronal IMSS mensual (aprox. 20% × SDI × 30.4): $432.88 × 20% × 30.4 = $2.632/mes (vs. $2.432/mes sobre salario base sin integrar = diferencia de $200/mes que el IMSS puede cobrar en auditoría)
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si el IMSS descubre que el SDI estaba mal calculado?
El IMSS puede hacer una auditoría retroactiva hasta por 5 años y cobrar las diferencias de cuotas patronales y obreras no enteradas, más actualizaciones e intereses (1.13% mensual) y multas de hasta el 100% del crédito. Es uno de los motivos de diferencias patronales más frecuentes en México.
¿Las comisiones y bonos se integran al SDI?
Las comisiones y bonos habituales sí se integran al SDI. Si son variables, se calcula el promedio de los últimos 2 meses. Las gratificaciones ocasionales (por metas específicas no recurrentes) pueden no integrase si se puede demostrar que son esporádicas. Las herramientas de trabajo, viáticos y gastos de representación debidamente documentados NO se integran.
¿Cómo cambian las partes alícuotas cuando aumentan los días de vacaciones?
A mayor antigüedad, más días de vacaciones y por lo tanto mayores partes alícuotas. En el año 4 (18 días de vacaciones post-reforma 2023): PA_vac = (18 × SD) / 365 = 0.04932 × SD, vs. 0.03288 en el año 1. Esto significa que el SDI y las cuotas IMSS aumentan gradualmente con la antigüedad, incluso si el salario se mantiene igual.
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Calcular SDI y cuotas IMSS →Disclaimer: Esta guía es de carácter informativo y no constituye asesoría jurídica. Los valores están calculados con el SMG 2026 ($278.80/día zona general) y la UMA 2026 (~$117.34/día). Consulta con un experto en derecho laboral para casos específicos.